（2024年9月26Được thông qua tại kỳ họp lần thứ 12 của Thường vụ Đại hội đại biểu nhân dân tỉnh Hồ Bắc lần thứ 14)

目录

Chương 1Quy định chung

Chương 2Trách nhiệm, quyền hạn và quản lý nhân sự

Chương 3Phương pháp và thủ tục link m88 mới

Chương 4link m88 mới tra hiệu chỉnh và áp dụng kết quả

Chương 5Hướng dẫn và giám sát

Chương 6Trách nhiệm pháp lý

Chương 7Điều khoản bổ sung

Chương 1Quy định chung

Điều 1Nhằm tăng cường công tác link m88 mới bộ, chuẩn hóa hành vi link m88 mới bộ, phát huy vai trò của link m88 mới bộ, nâng cao hiệu quả tổng thể của công tác giám sát kiểm toán, đảm bảo phát triển kinh tế và xã hội chất lượng cao, phù hợp với "Luật Kiểm toán Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa" và "Quy định thi hành Luật Kiểm toán Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa" 》 và các luật, quy định hành chính khác, căn cứ tình hình thực tế của tỉnh mà xây dựng các quy định này .

Điều 2Quy định này áp dụng đối với công tác link m88 mới bộ của cơ quan nhà nước, tổ chức công lập, tổ chức xã hội, doanh nghiệp nhà nước và các đơn vị khác (sau đây gọi chung là đơn vị) chịu sự giám sát kiểm toán của cơ quan kiểm toán tỉnh này theo quy định pháp luật cũng như hoạt động hướng dẫn, giám sát công tác link m88 mới bộ.

link m88 mới bộ được đề cập trong Quy định này đề cập đến việc giám sát, đánh giá và đề xuất về thu chi tài chính, thu chi tài chính, hoạt động kinh tế, quản lý tài sản dữ liệu, kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro, quản lý hiệu suất, v.v. của đơn vị và các đơn vị trực thuộc thúc đẩy đơn vị nâng cao công tác quản trị, phòng ngừa rủi ro, nâng cao chất lượng, hiệu quả.

Doanh nghiệp nhà nước nêu tại Quy chế này bao gồm doanh nghiệp nhà nước và tổ chức tài chính trong đó vốn nhà nước giữ vị trí chi phối hoặc chi phối.

Điều 3Công tác link m88 mới bộ phải tuân thủ sự lãnh đạo của Đảng Cộng sản Trung Quốc, dựa trên quan điểm giám sát kinh tế, tuân thủ nguyên tắc pháp lý, độc lập, khách quan, công bằng.

Điều 4Chính quyền nhân dân từ cấp quận trở lên cần tăng cường sự lãnh đạo trong công tác link m88 mới bộ, thiết lập và hoàn thiện cơ chế phối hợp, liên kết của kiểm toán quốc gia, link m88 mới bộ và kiểm toán xã hội để đảm bảo triển khai hiệu quả công tác kiểm toán.

Điều 5Cơ quan kiểm toán thực hiện thống nhất chỉ đạo, giám sát công tác link m88 mới bộ.

Các sở có thẩm quyền về giáo dục, công an, giao thông vận tải, y tế, giám sát và quản lý tài sản nhà nước cũng như các ngành khác cần tăng cường hướng dẫn và giám sát công tác link m88 mới bộ của các ngành và hệ thống của mình trong phạm vi trách nhiệm tương ứng của mình và chỉ định nhân sự chuyên môn để thực hiện các công việc liên quan.

Điều 6Đơn vị thiết lập và hoàn thiện hệ thống link m88 mới bộ, thành lập ủy ban kiểm toán dưới sự lãnh đạo của tổ chức đảng khi cần thiết, tăng cường quản lý kế hoạch link m88 mới bộ hàng năm, kiểm soát chất lượng kiểm toán, chấn chỉnh kiểm toán và các vấn đề quan trọng khác, đồng thời nghiên cứu những vấn đề lớn trong công tác link m88 mới bộ, và kinh phí cần thiết cho công tác link m88 mới bộ đều được đưa vào ngân sách để đảm bảo.

Điều 7Các tổ chức kinh tế tập thể nông thôn cần tăng cường quản lý tài sản tập thể và thực hiện link m88 mới bộ theo quy định của pháp luật.

Khuyến khích và hỗ trợ các doanh nghiệp ngoài công lập, các tổ chức tự trị quần chúng cấp cơ sở, v.v. thiết lập và cải tiến hệ thống link m88 mới bộ.

Điều 8Hiệp hội link m88 mới bộ được thành lập theo quy định của pháp luật, thực hiện công việc kinh doanh dưới sự hướng dẫn của cơ quan kiểm toán, cung cấp thông tin, công nghệ, đào tạo và các dịch vụ khác cho các đơn vị, đồng thời tăng cường tính tự giác của ngành.

Chương 2Trách nhiệm, quyền hạn và quản lý nhân sự

Điều 9Các đơn vị được nhà nước quy định thành lập tổ chức link m88 mới bộ có trách nhiệm thành lập tổ chức link m88 mới bộ; đơn vị khác có thể thành lập tổ chức link m88 mới bộ hoặc tổ chức thực hiện rõ ràng trách nhiệm link m88 mới bộ (sau đây gọi chung là tổ chức link m88 mới bộ) khi cần thiết.

link m88 mới bộ thực hiện công việc link m88 mới bộ theo quy định của pháp luật dưới sự lãnh đạo trực tiếp của người phụ trách chính của đơn vị và không chịu sự can thiệp của các tổ chức, cá nhân khác trong đơn vị.

Điều 10Trụ sở chính của doanh nghiệp nhà nước nên thành lập cơ quan link m88 mới bộ.

Doanh nghiệp nhà nước có thể thiết lập hệ thống kiểm toán tổng hợp nếu cần. Kiểm toán trưởng giúp người phụ trách chính của đơn vị quản lý công tác link m88 mới bộ.

Điều 11Tổ chức link m88 mới bộ chủ yếu thực hiện các trách nhiệm sau theo quy định của quốc gia, cấp tỉnh có liên quan và yêu cầu của đơn vị:

(1) link m88 mới kế hoạch phát triển, quyết định chiến lược, biện pháp chủ yếu, thực hiện kế hoạch kinh doanh hàng năm và quản lý hệ thống thông tin của đơn vị và các đơn vị trực thuộc;

(2) Thực hiện trách nhiệm kinh tế đối với lãnh đạo đơn vị và các đơn vị trực thuộc trong việc thực hiện các quyết định lớn, thu chi tài chính, thu chi tài chính, hoạt động kinh tế, quản lý tài sản dữ liệu, link m88 mới soát nội bộ, quản lý rủi ro, quản lý hiệu suất và quản lý nội bộ, quản lý tài sản tài nguyên thiên nhiên và trách nhiệm bảo vệ môi trường sinh thái, v.v.;

(3) link m88 mới các tổ chức ở nước ngoài, tài sản ở nước ngoài và hoạt động kinh tế ở nước ngoài của đơn vị và các đơn vị trực thuộc;

(4) Báo cáo về công việc link m88 mới bộ cũng như các vấn đề quan trọng như tổn thất lớn, rủi ro lớn, manh mối về các vấn đề kỷ luật và bất hợp pháp mà kiểm toán phát hiện;

(5) Đưa ra ý kiến, đề xuất xử lý các hoạt động vi phạm pháp luật và nâng cao công tác quản lý, đồng thời đôn đốc thực hiện khắc phục các vấn đề được link m88 mới bộ phát hiện.

Điều 12Khi tổ chức link m88 mới bộ thực hiện nhiệm vụ link m88 mới bộ, tổ chức này có quyền yêu cầu đối tượng được kiểm toán cung cấp thông tin tài chính, kế toán, kinh doanh, quản lý và các thông tin khác liên quan đến vấn đề kiểm toán (bao gồm cả dữ liệu điện tử có nội dung tương tự bên dưới); quyền kiểm tra các thông tin, tài sản, hệ thống thông tin liên quan, kiểm tra hiện trường vật chất; quyền điều tra, hỏi đáp các vấn đề liên quan đến vấn đề kiểm toán và lấy tài liệu hỗ trợ.

Điều 13Được sự chấp thuận của người phụ trách chính của đơn vị, cơ quan link m88 mới bộ có quyền tạm thời niêm phong tài chính, kế toán, kinh doanh, quản lý và các thông tin khác có thể được chuyển giao, che giấu, giả mạo hoặc tiêu hủy theo quy định của pháp luật. với quy định.

Điều 14Người làm công việc link m88 mới bộ của đơn vị (sau đây gọi là kiểm toán viên nội bộ) phải có kiến ​​thức chuyên môn và năng lực chuyên môn cần thiết để tham gia công việc kiểm toán. Người phụ trách link m88 mới bộ phải có trình độ chuyên môn hoặc kinh nghiệm làm việc trong lĩnh vực kiểm toán, kế toán, kinh tế, luật, quản lý...

Các đơn vị cần tăng cường đào tạo nghiệp vụ cho link m88 mới viên nội bộ và nâng cao phẩm chất, năng lực chuyên môn của họ.

Các cơ quan nhân sự, an sinh xã hội, cơ quan link m88 mới, v.v. cần hoàn thiện cơ chế đánh giá chức danh nghề nghiệp và cơ chế đào tạo chuyên gia link m88 mới, thực hiện đánh giá phân loại và xếp loại, đồng thời đẩy mạnh việc tích hợp kết quả đánh giá với việc đào tạo và sử dụng link m88 mới các chuyên gia.

Điều 15Các tổ chức link m88 mới bộ và kiểm toán viên nội bộ phải tuân thủ nghiêm ngặt pháp luật, quy định và chuẩn mực nghề nghiệp link m88 mới bộ có liên quan, trung thành với nhiệm vụ của mình, khách quan và công bằng, tìm kiếm sự thật từ thực tế, giữ bí mật và chịu sự giám sát theo quy định của pháp luật .

Đơn vị không được bố trí để tổ chức link m88 mới bộ và kiểm toán viên nội bộ tham gia vào các công việc có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện nhiệm vụ link m88 mới bộ một cách độc lập và khách quan.

Đối với việc đánh giá tổ chức link m88 mới bộ và kiểm toán viên nội bộ, các đơn vị có thể thực hiện các phương pháp đánh giá khác biệt với các tổ chức và nhân sự nội bộ khác.

Điều 16Đối với các tổ chức link m88 mới bộ và nhân viên link m88 mới bộ có thành tích xuất sắc, cơ quan kiểm toán hoặc đơn vị nơi họ công tác sẽ khen thưởng theo quy định có liên quan.

Chương 3Phương pháp và thủ tục link m88 mới

Điều 17Căn cứ vào nhu cầu công việc, đơn vị xây dựng quy trình link m88 mới bộ, tiêu chuẩn làm việc, quy trình vận hành,… phù hợp với đặc điểm của đơn vị, đồng thời tăng cường thể chế hóa, chuẩn hóa công tác link m88 mới bộ.

Các tổ chức link m88 mới bộ nên tích hợp khái niệm kiểm toán dựa trên nghiên cứu trong toàn bộ quá trình link m88 mới bộ, đổi mới phương pháp kiểm toán, tối ưu hóa quy trình kiểm toán và sử dụng các phương tiện công nghệ hiện đại như dữ liệu lớn để nâng cao chất lượng và hiệu quả kiểm toán.

Điều 18Cơ quan link m88 mới bộ phải chuẩn bị kế hoạch link m88 mới bộ hàng năm dựa trên tình trạng rủi ro và nhu cầu quản lý của đơn vị và triển khai kế hoạch này sau khi được ủy ban kiểm toán của đơn vị hoặc người chịu trách nhiệm chính phê duyệt.

Điều 19Đối với các dự án kiểm toán nằm trong kế hoạch link m88 mới bộ hàng năm, cơ quan link m88 mới bộ phải thành lập đoàn kiểm toán, lập kế hoạch kiểm toán và làm rõ mục tiêu kiểm toán, phạm vi kiểm toán, nội dung kiểm toán, phân công nhân sự và các vấn đề khác.

Tổ chức link m88 mới bộ phải gửi thông báo kiểm tra cho đối tượng được kiểm toán ba ngày trước khi tiến hành kiểm toán. Trong trường hợp đặc biệt, được sự chấp thuận của người phụ trách chính đơn vị, tổ chức link m88 mới bộ có thể trực tiếp thực hiện cuộc kiểm toán kèm theo thông báo kiểm toán.

Điều 20Nếu các thành viên trong nhóm link m88 mới quan tâm đến đối tượng được link m88 mới hoặc vấn đề link m88 mới thì họ phải chủ động nộp đơn xin từ chối. Đối tượng được link m88 mới có thể nộp đơn xin tránh né nhân viên có liên quan dựa trên các trường hợp né tránh.

Việc rút thành viên Đoàn kiểm toán do người phụ trách tổ chức link m88 mới bộ quyết định; việc người phụ trách tổ chức link m88 mới bộ rút khỏi tư cách thành viên đoàn kiểm toán do Hiệu trưởng quyết định. người phụ trách đơn vị.

Điều 21Đối tượng được link m88 mới phải hợp tác với nhóm link m88 mới để thực hiện nhiệm vụ của mình theo quy định của pháp luật, cung cấp thông tin liên quan kịp thời theo yêu cầu và chịu trách nhiệm về tính xác thực cũng như tính đầy đủ của thông tin được cung cấp.

Điều 22Đoàn kiểm toán tiến hành kiểm toán theo kế hoạch kiểm toán, thu thập bằng chứng kiểm toán, lập giấy tờ làm việc kiểm toán và nộp báo cáo kiểm toán sau khi lấy ý kiến ​​đối tượng được kiểm toán theo quy định, báo cáo kiểm toán sẽ được đưa ra; nộp cho cơ quan link m88 mới bộ.

Cơ quan link m88 mới bộ có trách nhiệm xem xét báo cáo kiểm toán và chuyển cho đối tượng được kiểm toán sau khi được người phụ trách chính của đơn vị phê duyệt.

Báo cáo link m88 mới phải bao gồm tình hình cơ bản, cơ sở link m88 mới, đánh giá link m88 mới, các vấn đề chính được phát hiện trong quá trình link m88 mới và ý kiến ​​xử lý, yêu cầu khắc phục, đề xuất link m88 mới, v.v.

Điều 23Nếu đối tượng được kiểm toán và nhân sự có liên quan có bất kỳ phản đối nào đối với báo cáo kiểm toán, họ có thể gửi báo cáo đó cho đơn vị nơi tổ chức link m88 mới bộ đặt trụ sở. Đơn vị cần xử lý kịp thời.

Điều 24Các đơn vị có thể mua dịch vụ kiểm toán từ công chúng dựa trên nhu cầu công việc link m88 mới bộ, ngoại trừ các vấn đề liên quan đến an ninh quốc gia cũng như các luật và quy định cấm mua dịch vụ.

Các đơn vị phải kiểm tra, giám sát dịch vụ link m88 mới xã hội đã mua, tăng cường kiểm soát chất lượng link m88 mới và chịu trách nhiệm về kết quả link m88 mới đã được thông qua.

Điều 25Các đơn vị cần thiết lập và cải tiến hệ thống quản lý hồ sơ cho các dự án link m88 mới bộ và nâng cao mức độ tiêu chuẩn hóa về quản lý hồ sơ.

Hồ sơ dự án link m88 mới bộ sẽ bao gồm các thông báo kiểm toán, kế hoạch kiểm toán, giấy tờ làm việc kiểm toán và tài liệu bằng chứng, báo cáo kiểm toán, ý kiến ​​bằng văn bản của đối tượng được kiểm toán, tình trạng khắc phục kiểm toán và các thông tin khác.

Điều 26Đơn vị phải gửi kế hoạch link m88 mới bộ, báo cáo kiểm toán, tình trạng khắc phục kiểm toán và các thông tin khác cho cơ quan kiểm toán để lưu giữ theo quy định của quốc gia và cấp tỉnh có liên quan.

Chương 4link m88 mới tra hiệu chỉnh và áp dụng kết quả

Điều 27Đơn vị cần thiết lập và hoàn thiện cơ chế khắc phục các vấn đề do link m88 mới bộ phát hiện. Đối tượng được kiểm toán phải chịu trách nhiệm chính về việc khắc phục khi kiểm tra và chịu trách nhiệm khắc phục toàn diện các vấn đề do link m88 mới bộ phát hiện; người phụ trách chính là người đầu tiên chịu trách nhiệm khắc phục khi kiểm toán.

Điều 28Đối tượng được kiểm toán phải, trong vòng ba mươi ngày kể từ ngày gửi báo cáo kiểm toán, lập kế hoạch khắc phục được phân loại theo loại vấn đề, nêu rõ thời gian và biện pháp khắc phục rồi gửi cho tổ chức link m88 mới bộ.

Đối tượng được kiểm toán phải khắc phục theo kế hoạch khắc phục và gửi kết quả khắc phục bằng văn bản cho tổ chức link m88 mới bộ.

Điều 29Cơ quan link m88 mới bộ phải tăng cường kiểm tra theo dõi việc khắc phục các vấn đề được phát hiện trong link m88 mới bộ, lập sổ cái chỉnh sửa kiểm toán và thực hiện quản lý danh sách.

Kết quả link m88 mới bộ và việc khắc phục các vấn đề phát hiện trong quá trình kiểm toán phải được báo cáo lên ủy ban kiểm toán đơn vị và được thông báo trong phạm vi nhất định của đơn vị.

Điều 30Đối với những vấn đề điển hình, phổ biến, có xu hướng được link m88 mới bộ phát hiện, các đơn vị cần kịp thời phân tích, nghiên cứu, thiết lập và cải tiến hệ thống quản lý, tăng cường kiểm soát nội bộ.

Đối với những manh mối về kỷ luật lớn, vi phạm pháp luật được link m88 mới bộ phát hiện, đơn vị chuyển cơ quan có thẩm quyền xử lý theo thẩm quyền quản lý và pháp luật.

Điều 31Các đơn vị cần tăng cường lồng ghép, phối hợp giữa link m88 mới bộ và kiểm tra, giám sát kỷ luật, thanh tra, tổ chức, nhân sự, giám sát tài chính kế toán và các hoạt động giám sát nội bộ khác, thiết lập các cơ chế làm việc như chia sẻ thông tin, chia sẻ kết quả và cùng thực hiện các nhiệm vụ quan trọng vấn đề và tăng cường sức mạnh tổng hợp của hoạt động giám sát.

Điều 32Cơ quan kiểm toán phải sử dụng hiệu quả sức mạnh link m88 mới bộ và kết quả link m88 mới bộ trong quá trình kiểm toán, các vấn đề do link m88 mới bộ phát hiện và khắc phục sẽ không còn được phản ánh trong báo cáo kiểm toán.

Chương 5Hướng dẫn và giám sát

Điều 33Cơ quan kiểm toán có trách nhiệm thiết lập, hoàn thiện cơ chế hướng dẫn, giám sát công tác link m88 mới bộ, làm rõ các cơ quan chức năng nội bộ và nhân sự chuyên môn, đồng thời thực hiện các nhiệm vụ sau theo quy định của pháp luật:

(1) Thúc đẩy các đơn vị thiết lập và cải tiến hệ thống link m88 mới bộ và quy trình vận hành;

(2) Giám sát các đơn vị thành lập tổ chức link m88 mới bộ và nhân sự nhân sự link m88 mới bộ theo quy định;

(3) Hướng dẫn tổ chức link m88 mới bộ thực hiện công tác link m88 mới bộ;

(4) Đẩy mạnh xây dựng tin học hóa công tác link m88 mới bộ đơn vị;

(5) Các nghĩa vụ khác theo quy định của pháp luật.

Điều 34Cơ quan kiểm toán có trách nhiệm xây dựng hướng dẫn về công tác link m88 mới bộ và tăng cường hướng dẫn doanh nghiệp về công tác link m88 mới bộ bằng cách tiến hành đào tạo kinh doanh, tổ chức lựa chọn dự án, v.v.

Điều 35Cơ quan kiểm toán có thể áp dụng giám sát hàng ngày, giám sát dự án kiểm toán kết hợp, kiểm tra đặc biệt, v.v. để giám sát, kiểm tra chất lượng các dự án link m88 mới bộ của đơn vị, chất lượng các báo cáo kiểm toán có liên quan do tổ chức kiểm toán xã hội ban hành và các nội dung đính chính các vấn đề được phát hiện bởi link m88 mới bộ.

Đối với những vướng mắc được phát hiện trong quá trình giám sát, thanh tra, cơ quan link m88 mới đôn đốc các đơn vị liên quan khắc phục kịp thời và có thể thông báo cho cơ quan có thẩm quyền khi cần thiết.

Điều 36Các cơ quan kiểm toán nên tăng cường xây dựng tin học hóa trong quản lý link m88 mới bộ, thiết lập và cải thiện cơ chế thu thập, quản lý, phân tích và ứng dụng dữ liệu link m88 mới bộ, thúc đẩy chia sẻ thông tin với các cơ quan ngành liên quan và nâng cao hiệu quả giám sát kiểm toán.

Chương 6Trách nhiệm pháp lý

Điều 37Trong trường hợp vi phạm các Quy định này và các quy định của pháp luật thì các quy định đó sẽ được áp dụng.

Điều 38Nếu đơn vị vi phạm các quy định của Quy chế này mà không thiết lập hệ thống link m88 mới bộ hoặc thực hiện công việc link m88 mới bộ thì cơ quan kiểm toán ra lệnh khắc phục, nếu nghiêm trọng thì xử lý cảnh cáo hoặc phạt tiền; thông báo phê bình.

Điều 39Vi phạm quy định của các quy định này, nếu đối tượng được link m88 mới gặp một trong các trường hợp sau đây thì đơn vị hoặc cơ quan có thẩm quyền sẽ ra lệnh khắc phục, người chịu trách nhiệm trực tiếp và nhân sự chịu trách nhiệm trực tiếp khác sẽ bị xử lý theo quy định đúng luật:

(1) Từ chối chấp nhận hoặc hợp tác với công việc link m88 mới bộ;

(2) Từ chối hoặc trì hoãn cung cấp thông tin liên quan đến vấn đề link m88 mới tra hoặc cung cấp thông tin sai sự thật hoặc không đầy đủ;

(3) Từ chối khắc phục các vấn đề do link m88 mới bộ xác định;

(4) Cải chính sai, cải chính không đầy đủ và vi phạm nhiều lần;

(5) Các tình huống vi phạm pháp luật và quy định khác.

Điều 40Vi phạm quy định của các quy định này, nếu tổ chức link m88 mới bộ và kiểm toán viên nội bộ vi phạm bất kỳ trường hợp nào sau đây thì đơn vị hoặc cơ quan có thẩm quyền phải ra lệnh khắc phục và người chịu trách nhiệm trực tiếp và nhân sự chịu trách nhiệm trực tiếp khác sẽ phải thực hiện sẽ bị xử lý theo pháp luật:

(1) Che giấu các vấn đề được link m88 mới bộ phát hiện hoặc cung cấp báo cáo kiểm toán sai;

(2) Rò rỉ bí mật nhà nước, bí mật công việc, bí mật kinh doanh, quyền riêng tư cá nhân hoặc thông tin cá nhân;

(3) Lợi dụng chức quyền để trục lợi;

(4) Các tình huống vi phạm pháp luật và quy định khác.

Điều 41Nếu link m88 mới viên nội bộ bị tấn công, trả thù hoặc bị buộc tội thực hiện nhiệm vụ của mình, đơn vị hoặc cơ quan có thẩm quyền phải kịp thời thực hiện các biện pháp bảo vệ và xử lý nhân sự có trách nhiệm liên quan theo quy định của pháp luật.

Điều 42Nếu cơ quan nhà nước và nhân viên lạm dụng quyền hạn, lơ là nhiệm vụ hoặc có hành vi thiên vị trong công tác link m88 mới bộ thì người chịu trách nhiệm trực tiếp và người chịu trách nhiệm trực tiếp khác sẽ bị xử lý theo quy định của pháp luật; thì phải truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định của pháp luật.

Chương 7Điều khoản bổ sung

Điều 43Khi cơ quan link m88 mới bộ kiểm toán việc thực hiện trách nhiệm kinh tế, trách nhiệm quản lý tài nguyên, bảo vệ môi trường sinh thái của lãnh đạo quản lý nội bộ đơn vị, có thể tham khảo các quy định kiểm toán quốc gia có liên quan.

Điều 44Quy định này có từ2025年1月1Có hiệu lực từ hôm nay.